Prowadzony w cyklach: 2025/26Z, 2026/27Z

Kod Erasmus: 10.0

Kod ISCED: 0421

Punkty ECTS: 4

Język: polski

Organizowany przez: Wydział Prawa i Administracji

Prawo podatkowe 1351-PP-3S1

Przedmiot obejmuje wykład (30 godzin) oraz ćwiczenia (15 godzin).

Treścią wykładu jest prezentacja instytucji prawa podatkowego. W ich ramach zostaną przedstawione pojęcia prawa podatkowe oraz regulacje prawne normujące zagadnienia podatkowe, zawarte w przepisach ogólnych polskiego prawa podatkowego oraz (w mniejszym stopniu) ustawach normujących poszczególne podatki.

Ćwiczenia poświęcone będą głównie analizie regulacji poszczególnych podatków. Celem przedmiotu jest zaprezentowanie zasad stosowania prawa podatkowego.

Szczegółowy plan wykładu

Wykład nr 1. Pojęcie podatku, opłaty, dopłaty, składki etc. podatek na tle innych danin publicznych; źródła prawa podatkowego, struktura polskiego prawa podatkowego,

Wykład nr 2. Elementy konstrukcyjne podatku

Wykład nr 3. Zasady podatkowe, zasady prawa podatkowego, prawo podatkowe a inne dziedziny prawa, prawo podatkowe a zasady etyczne i religijne; specyfika wykładni prawa podatkowego

Wykład nr 4. Podatki dochodowe

Wykład nr 5. Podatki pośrednie

Wykład nr 6. Podatki majątkowe, wybrane opłaty, nowe koncepty podatkowe, polska administracja skarbowa

Wykład nr 7. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe – pojęcie i powstawanie; odpowiedzialność podatnika, płatnik i inkasent i ich odpowiedzialność;

Wykład nr 8. Wygasanie zobowiązań podatkowych; ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych

Wykład nr 9. Zaległość podatkowa i nadpłata podatku; dodatkowe zobowiązanie podatkowe

Wykład nr 10. Następcy prawni i osoby trzecie

Wykład nr 11. Akty interpretacyjne w prawie podatkowym; elementy porozumienia i współpracy organów podatkowych i podatników

Wykład nr 12. Międzynarodowe prawo podatkowe

Wykład nr 13 Zwalczanie unikania opodatkowania - klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania, szczególne klauzule antyabuzywne; inne regulacje o podobnej funkcji; projekt BEPS i jego znaczenie; MDR; STIR

Wykład nr 14 i 15 . Zagadnienia proceduralne w prawie podatkowym: specyfika postępowania podatkowego, czynności sprawdzające, kontrola podatkowa, kontrola celno-skarbowa, zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych, sądowa kontrola działalności organów podatkowych etc.

Ćwiczenia: Ćwiczenia poświęcone będą głównie analizie regulacji poszczególnych podatków. Przedmiotem ćwiczeń w poszczególnych grupach są wybrane przez wykładowcę podatki, określone przed rozpoczęciem zajęć (w systemie USOS).

Zajęcia obejmują w szczególności: pracę z tekstem normatywnym, rozwiązywanie kazusów głównie z ogólnego prawa podatkowego, jak i z zakresu poszczególnych podatków, analizę orzecznictwa sądów.

Zaliczenie ćwiczeń uzależnione jest od:

- aktywności studenta podczas zajęć oraz

- przygotowania prac pisemnych, które mają postaci przygotowania pism w sprawach podatkowych, deklaracji podatkowych, opinii etc.

Szczegółowe zasady zaliczenia znajdują się w opisach poszczególnych grup ćwiczeniowych.

Całkowity nakład pracy studenta

4 pkt ECTS = 100 godzin pracy W tym: - godziny kontaktowe – realizowane z udziałem nauczyciela: 45 godzin - godziny kontaktowe konsultacje przygotowywanych kazusów i pism, zaliczenie, egzamin: 5 godzin - praca własna studenta – przygotowanie do zajęć, praca własna z literaturą przedmiotu: 25 godzin - praca własna studenta – przygotowanie do zaliczenia przedmiotu: 25 godzin

Efekty uczenia się - wiedza

W zakresie wiedzy: - posiada zaawansowaną wiedzę na temat struktury organów podatkowych i trybu ich działania K_W02 - wykazuje się zaawansowaną wiedzą na temat specyfiki stosunków prawnych w sferze prawa podatkowego K_W03 - posiada zaawansowaną wiedzę na temat specyfiki prawa podatkowego w kontekście procesów integracji europejskiej K_W08

Efekty uczenia się - umiejętności

W zakresie umiejętności: - ma umiejętność dokonywania analizy sposobów załatwiania konkretnych spraw z zakresu prawa podatkowego K_U03 - wykazuje się umiejętnością stosowania przepisów prawa podatkowego w celu rozstrzygania konkretnych spraw K_U05 - potrafi prawidłowo analizować konkretne stany faktyczne i prawne (w sferze prawa podatkowego) oraz proponować rozstrzygnięcia w tym zakresie K_U07

Efekty uczenia się - kompetencje społeczne

W zakresie kompetencji społecznych: - ma świadomość poziomu i zakresu własnej wiedzy z prawa podatkowego, świadomość rangi wiedzy eksperckiej, K_K01 - ma umiejętność przygotowania stanowiska pracy niezbędnego do podjęcia działań związanych z przestrzeganiem i stosowaniem prawa podatkowego K_K02 - posiada umiejętność zrozumienia dylematów moralnych związanych ze stosowaniem prawa podatkowego K_K03

Metody dydaktyczne

Wykład i ćwiczenia Wykład uzupełniony prezentacjami z elementami konwersatorium W ramach wykładu stosowane są formy dydaktyczne oparte głównie na modelu podającym (przekazywanie wiedzy) oraz modelu poszukującym (twórcze rozwiązywanie problemów) takie jak : - wykład, - analiza i interpretacja tekstów źródłowych, - prezentacja multimedialna, - pytania i odpowiedzi w ramach dyskusji, - konsultacje, z możliwie daleko idącym przy konwencji wykładu wykorzystaniem modelu nauczania pojęć (uczy myślenia logicznego), modelu poszukującym (twórcze rozwiązywanie problemów, stwarzanie sytuacji problemowych) takie jak studium przypadku, wizualizacja sytuacji problemowych na przykładzie orzecznictwa.

Metody dydaktyczne podające

- wykład informacyjny (konwencjonalny)
- wykład konwersatoryjny
- wykład problemowy

Metody dydaktyczne poszukujące

- studium przypadku
- ćwiczeniowa

Kryteria oceniania

Na egzaminie obowiązują zagadnienia omówione podczas wykładu i ewentualnie zawarte w materiałach dostarczonych studentom na platformie MOODLE.

Egzamin składa się z

- 15 pytań testowych punktowanych:

prawidłowa odpowiedź: 1 pkt,

błędna odpowiedź: -1 pkt;

brak odpowiedzi: 0 pkt

Oceny:

Ponad: 90% - 5

Ponad 85% - 4,5

Ponad 75% - 4

Ponad: 65% - 3,5

Ponad 50% - 3

Zaliczenie ćwiczeń uzależnione jest od:

- aktywności studenta podczas zajęć oraz

- przygotowania prac pisemnych, które mają postaci przygotowania pism w sprawach podatkowych, deklaracji podatkowych, opinii etc.

Szczegółowe zasady zaliczenia znajdują się w opisach poszczególnych grup ćwiczeniowych.

Literatura

Podstawowa:

1) A.Olesińska, Polskie prawo podatkowe. Zarys systemu, Toruń 2012

2) B. Brzeziński, Wprowadzenie do prawa podatkowego, Toruń 2008;

3) R. Mastalski, Prawo podatkowe, Warszawa. 2018;

4) R. Oktaba, Prawo podatkowe, Warszawa 2017;

5)P. Smoleń, Prawo podatkowe, Warszawa 2017.

Polskie prawo podatkowe, pod red. B. Brzezińskiego i in., Warszawa 2024

Literatura uzupełniająca:

1) B. Brzeziński, Prawo podatkowe. zagadnienia teorii i praktyki,Toruń 2017

2) M. Kalinowski, Podmiotowość prawna podatnika, Toruń 1999;

3) M. Kalinowski, Przedmiot podatku, Toruń 2013;

4) M. Kalinowski, Kilka uwag o definiowaniu podstawy opodatkowania, Toruński Rocznik Podatkowy, Toruń 2014

5) Prawo podatkowe. Teoria. Instytucje. Funkcjonowanie, red.: B.Brzeziński, Toruń 2009;

6) Wykładnia i stosowanie prawa podatkowego – węzłowe problemy, red. B. Brzeziński, Wolters Kluwer business 2013;

7) L. Etel (red.), System prawa finansowego. Tom III. Prawo daniowe, Warszawa 2010;

8) Ordynacja podatkowa. Komentarz praktyczny, praca zbiorowa, red. B.Brzeziński, M.Kalinowski, A.Olesińska, ODDK Gdańsk 2017

9) Ordynacja podatkowa. Komentarz, Warszawa 2010, praca zbiorowa, S. Babiarz i inni

Więcej informacji

Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb:

Strona przedmiotu 1351-PP-3S1 w USOSweb