Zobowiązania podatkowe 1300-ZP-DPS2

W ramach wykładu (30 godz.) omawiane są następujące zagadnienia:
1. Ordynacja podatkowa - zakres regulacji prawnej, znaczenie, systematyka - 0,5 godz.
2. Podmioty stosunków podatkowoprawnych (organy podatkowe; podatnik, płatnik, inkasent) – 3,5 godz.
4. Obowiązek podatkowy i zobowiązanie podatkowe - 0,5 godz.
5. Sposoby powstawania zobowiązań podatkowych – 0,5 godz.
6. Rodzaje decyzji podatkowych - 0,5 godz.
7. Pojęcie, rodzaje i znaczenie deklaracji podatkowych - 0,5 godz.
8. Termin płatności podatku – 0,5 godz.
9. Zaległość podatkowa i odsetki za zwłokę – 0,5 godz.
10. Wygasanie zobowiązań podatkowych ze szczególnym uwzględnieniem zapłaty i przedawnienia – 7 godz.
11. Nadpłata podatku, jej oprocentowanie i zasady zwrotu – 2 godz.
12. Współdziałanie (dział II B Ordynacji podatkowej) - 0,5 godz.
13. Interpretacje przepisów prawa podatkowego (ogólne i indywidualne) oraz objaśnienia podatkowe - 3 godz.
14. Ulgi w spłacie podatków, opłata prolongacyjna – 2 godz.
15. Pozycja prawna następców prawnych podatnika – 2 godz.
16. Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich. – 3 godz.
17. Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania - 2 godz.
18. Tajemnica skarbowa – 0,5 godz.
19. Ewidencja i identyfikacja podatników – 0,5 godz.
20. Przeciwdziałanie wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych (STIR) i informacje o schematach podatkowych (MDR) - 0,5 godz.

ćwiczenia (15 godz.)
ilość godzin ćwiczeń z poszczególnych zagadnień będzie uzależniona od aktualnego orzecznictwa sądów, aktualnych zmian regulacji, najistotniejszych kontrowersji obecnych w praktyce podatkowej etc. Podczas zajęć ćwiczeniowych rozwiązywane będą kazusy, prowadzona będzie analiza przepisów oraz orzecznictwa sadowego; kazusy w większości będą zadawane z wyprzedzeniem, do samodzielnego przygotowania na zajęcia)
Podczas ćwiczeń omawiane są m.in. następujące zagadnienia:
1. Powstawanie zobowiązań podatkowych, różnice pomiędzy technikami powstawania zobowiązań podatkowych
2. Wpływ sposobu powstawania zobowiązań podatkowych na pozycję prawną podatnika
3. Odpowiedzialność płatnika za podatki niepobrane lub pobrane a niewpłacone na rachunek organu podatkowego. Wady i zalety wykorzystywania instytucji płatnika.
4. Sposoby weryfikacji wysokości zobowiązań podatkowych. Rodzaje decyzji podatkowych.
5. Deklaracje podatkowe, zeznania podatkowe – treść, znaczenie, funkcje, korekta deklaracji; wypełnianie deklaracji.
6. Terminy płatności podatku, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności; zasady udzielania ulg w spłacie podatku.
7. Nadpłata podatku, jej oprocentowanie i zasady zwrotu.
8. Przedawnienie zobowiązań podatkowych, czynniki wywołujące zakłócenie biegu terminu przedawnienia.
9. Następstwo prawne – praktyczne aspekty.
10. Orzekanie o odpowiedzialności osób trzecich.
11. Analiza orzecznictwa sądowego.

Całkowity nakład pracy studenta

Całkowity nakład pracy studenta: 6 pkt ECTS = 150 godzin pracy W tym: - godziny kontaktowe – realizowane z udziałem nauczyciela: 45 godzin - godziny kontaktowe egzamin – 1 godzina - godziny kontaktowe zaliczenie ćwiczeń – 8 godzin - praca własna studenta – przygotowanie do zajęć, praca własna z literaturą przedmiotu: 35 godzin - praca własna studenta – przygotowanie do zaliczenia przedmiotu: 60 godzin

Efekty uczenia się - wiedza

W1 ma pogłębioną wiedzę o regulacji prawnej z zakresu zobowiązań podatkowych K_W02 W2: ma pogłębioną wiedzę o prawach i obowiązkach podmiotów stosunków podatkowoprawnych, powstawania i wygasania zobowiązań podatkowych, sposobów weryfikacji rozliczeń przez organy podatkowe K_W05 W3: ma rozszerzoną wiedzę na temat pozyskiwania danych dotyczących problematyki podatkowej dotyczących treści orzecznictwa, treści regulacji prawnej na poziomie ustawowym i podustawowym, a także projektowanych zmian regulacji prawnej, oraz wykorzystywania ich w toku procesu stosowania prawa w sprawach związanych z problematyką podatkową – K_W06

Efekty uczenia się - umiejętności

U1: potrafi wykorzystać pogłębioną wiedzę teoretyczną do wnikliwego i krytycznego analizowania konkretnych spraw i zjawisk z zakresu problematyki zobowiązań podatkowych - K_U02 U2: analizuje konkretne stany faktyczne i prawne oraz samodzielnie podejmuje właściwe rozstrzygnięcia w tym zakresie – K_U07 U3: posiada umiejętność przygotowania alternatywnych wersji dokumentów prawnych w języku polskim, takich jak opinie prawne - K_U09 U4: posiada pogłębioną umiejętność przygotowania wystąpień ustnych w języku polskim, takich jak np. referaty – K_U10 U5: posiada umiejętność samodzielnego doskonalenia nabytej wiedzy i umiejętności dotyczących zobowiązań podatkowych oraz rozszerzania ich o wymiar interdyscyplinarny - K_U13

Efekty uczenia się - kompetencje społeczne

K1: potrafi myśleć i działać w sposób innowacyjny, będąc przygotowanym do podejmowania wyzwań zawodowych w zakresie zobowiązań podatkowych – K_K05

Koordynatorzy przedmiotu

Agnieszka Olesińska

Metody dydaktyczne

Wykład z prezentacją multimedialną; Ćwiczenia – metoda konwersatoryjna, rozwiązywanie kazusów, analiza i egzegeza tekstów prawnych, dyskusja

Metody dydaktyczne w kształceniu online

- metody odnoszące się do autentycznych lub fikcyjnych sytuacji

Rodzaj przedmiotu

przedmiot obligatoryjny

Wymagania wstępne

Brak

Kryteria oceniania

Wykład:
Egzamin pisemny: K_W02, K_W05
10 pytań testowych jednokrotnego wyboru (po 1 pkt) oraz
2 pytania opisowe (po 3 pkt)
15-16 pkt – 5
14 pkt – 4,5
12-13 pkt – 4
11 pkt 3,5
9-10 pkt - 3
Pytania bazują (ale nie ograniczają się) na zagadnieniach egzaminacyjnych opublikowanych przez PKEdsDP z rozdziałów „Zobowiązania podatkowe”, „Interpretacje przepisów prawa podatkowego i porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych”, „Ustawa o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników” oraz „Tajemnica skarbowa”
W OKRESIE ZAGROŻENIA COVID-19, W RAZIE NIEDOPUSZCZALNOŚCI PRZEPROWADZANIA EGZAMINÓW PISEMNYCH W BUDYNKU WPIA, MOŻLIWY EGZAMIN USTNY W FORMIE ZDALNEJ ALBO EGZAMIN ZDALNY (PISEMNY) PRZEPROWADZONY NA PLATFORMIE MOODLE LUB TEAMS.

Ćwiczenia
1. Ustna lub pisemna (wg wyboru prowadzącego ćwiczenia) krytyczna prezentacja treści wyroku sądu administracyjnego K_W06, K_U02, K_U07, K_U09 K_U10, K_U13, K_K05
OCENA W SKALI 1-2 "plusy". Kryteria oceny: forma prezentacji, ocena merytoryczna toku analizy, wskazanie na praktyczne konsekwencje wyroku, ocena poprawności rozstrzygnięcia
2. Aktywność na zajęciach w toku rozwiązywania kazusów i wypełniania deklaracji podatkowych K_U02, K_U07, K_U13, K_K05
ocena aktywności w skali 0-6 "plusów"
Każda istotna aktywność podczas zajęć (z pkt 2) to jeden „plus”.
Ogólna ocena z ćwiczeń ustalana jest wg następującego przelicznika sumy plusów uzyskanych z pkt 1 i 2:
8 plusów – ocena 5,
7 plusów – ocena 4 plus,
6 plusy – ocena 4,
5 plusów – ocena 3 plus,
4 plusy – ocena 3 (dostateczny)
3 i mniej plusów - za mało na uzyskanie zaliczenia ćwiczeń.
Aby Student uzyskał zaliczenie, musi uzyskać co najmniej trzy plusy za aktywność na zajęciach oraz zaliczyć na co najmniej 1 plus zadanie opisane wyżej w pkt 1 (prezentacja wyroku), przy czym są to wymagania brzegowe - aktualny pozostaje wymóg, że zaliczenie ćwiczeń wymaga uzyskania w sumie co najmniej 4 plusów.
Możliwe są (maksimum trzy razy w semestrze) krótkie pisemne sprawdziany z zadanej pracy domowej lub zagadnień z zakresu tematycznego objętego poprzednim wykładem ("wejściówki" - choć niekoniecznie na początku zajęć). Niezaliczenie którejkolwiek "wejściówki" na poziomie co najmniej dostatecznym (tj. minimum 2 pkt wg poniższej skali) każdorazowo powoduje "skasowanie" jednego plusa przyznawanego za aktywność na zajęciach (tj. minus jeden z puli plusów uzyskanych w trakcie całego semestru zajęć, przed lub po "wejściówce"). Kryteria oceny "wejściówki": poprawność merytoryczna odpowiedzi, a w przypadku kazusu - co najmniej kompetentna próba jego rozwiązania; "wejściówka" oceniana w skali 1 do 4 pkt. Wynik 4 pkt z wejściówki powoduje przyznanie "plusa" jak za aktywność podczas zajęć.

Praktyki zawodowe

Brak

Literatura

Podstawowa:
1) Polskie prawo podatkowe, Redakcja naukowa: B.Brzeziński, A. Franczak, A. Olesińska, WARSZAWA WOLTERS KLUWER 2024 (wybrane rozdziały dotyczące zagadnień będących przedmiotem zajęć)
2. Kazusy z prawa podatkowego, A.Franczak, P.Majka, A.Olesińska, J.Pustuł, Toruń Dom Organizatora TNOiK 2020 (wybrane rozdziały)
2) Ordynacja podatkowa. Komentarz praktyczny, praca zbiorowa, red. B. Brzeziński, M. Kalinowski, A.Olesińska, ODDK Gdańsk 2017
Uzupełniająca:
1) B.Brzeziński, Prawo podatkowe. Zagadnienia teorii i praktyki, TNOiK Toruń 2017
2) Prawo podatkowe. Teoria. Instytucje. Funkcjonowanie, red.: B. Brzeziński, Toruń 2009.
2) Wykładnia i stosowanie prawa podatkowego – węzłowe problemy, red. B. Brzeziński, Wolters Kluwer business 2013
3) S. Babiarz, B. Dauter, W. Gurba, R. Hauser, A. Kabat, M. Niezgódka-Medek, A. Olesińska, J. Rudowski, Ordynacja podatkowa. Komentarz, wyd. XII, Warszawa 2024
4) L. Etel (red.), System prawa finansowego. Tom III. Prawo daniowe, Warszawa 2010.

Uwagi

W cyklu 2024/25L:

do 15% ćwiczeń przeprowadzonych on line, z wykorzystaniem platformy MOODLE

W cyklu 2025/26L:

do 15% ćwiczeń przeprowadzonych on line, z wykorzystaniem platformy MOODLE

W cyklu 2026/27L:

do 15% ćwiczeń przeprowadzonych on line, z wykorzystaniem platformy MOODLE

Więcej informacji

Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb:

Strona przedmiotu 1300-ZP-DPS2 w USOSweb