Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podatków dochodowych i majątkowych 1300-UMO-OPO-1FN

1. Podwójne opodatkowanie – geneza zjawiska – 0,5 h ,
2. Zwalczanie podwójnego opodatkowania i zwalczanie unikania opodatkowania – modele regulacji 0,5 h,
3. Rozwój umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 0,5 h,
4. Zakres przedmiotowy oraz podmiotowy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 0,5 h ,
5. Wykładnia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – Konwencja wiedeńska o prawie traktatów, konflikt kwalifikacji, rola Komentarza do Modelu Konwencji OECD, związek z prawem Unii Europejskiej, znaczenie orzecznictwa sadów obcych 1 h,
6. Metody unikania podwójnego opodatkowania 1 h,
7. Rezydencja osób fizycznych oraz rezydencja osób prawnych i rozstrzyganie problemu podwójnej rezydencji 0,5 h
8. Stały zakład 0,5 h
9. Opodatkowanie zysków przedsiębiorstw 1 h
10. Opodatkowanie zysków przedsiębiorstw powiązanych w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania0,5 h,
11. Opodatkowanie dywidend, odsetek i należności licencyjnych 2 h,
14. Opodatkowanie zysków z przeniesienia własności majątku 1 h,
15. Opodatkowanie dochodów z pracy, wynagrodzenia dyrektorów, artystów i sportowców, emerytów, pracowników państwowych, studentów 1 h ,
16. Zakaz dyskryminacji 0,5 h,
17. Wymiana informacji oraz jej zakres. 0,5 h,
18. Polska polityka traktatowa 0,5 h

Całkowity nakład pracy studenta

Całkowity nakład pracy studenta: 2 pkt ECTS = 50 godzin pracy W tym: - godziny kontaktowe – realizowane z udziałem nauczyciela: 12 godzin - godziny kontaktowe egzamin – 10 godz. - praca własna studenta – przygotowanie do zajęć, praca własna z literaturą przedmiotu: 9 godzin - praca własna studenta – przygotowanie do zaliczenia przedmiotu: 19 godzin

Efekty uczenia się - wiedza

K_W01 ma pogłębioną wiedzę o systemie międzynarodowego prawa podatkowego, a w szczególności umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania K_W03 ma pogłębioną wiedzę o specyfice stosunków prawnych w sferze umów o unikaniu podwójnego opodatkowania K_W04 zna tzw. międzynarodowy język podatkowy

Efekty uczenia się - umiejętności

K_U02 potrafi wykorzystać wiedzę teoretyczną do analizy podstawowych stanów faktycznych z perspektywy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania K_U05 potrafi zastosować przepisy w prostych sprawach z zakresu problematyki podwójnego opodatkowania

Efekty uczenia się - kompetencje społeczne

K_K06 - potrafi samodzielnie doskonalić nabytą wiedzę i umiejętności oraz rozszerzać je o wymiar interdyscyplinarny, korzystając z baz danych orzeczeń sądów krajowych i zagranicznych K_K05 - dokonuje oceny aspektów podatkowych różnorodnych działań społecznych K_K01 ma świadomość swojej wiedzy z zakresu prawa podatkowego oraz konieczności jej ustawicznego rozwijania, pogłębiania i aktualizowania K_K03 potrafi właściwie przygotować się i zorganizować pracę

Metody dydaktyczne

Wykład uzupełniony prezentacjami z elementami konwersatorium W ramach wykładu stosowane są formy dydaktyczne oparte głównie na modelu podającym (przekazywanie wiedzy) oraz modelu poszukującym (twórcze rozwiązywanie problemów) takie jak : - wykład, - analiza i interpretacja tekstów źródłowych, - prezentacja multimedialna, - pytania i odpowiedzi w ramach dyskusji, - przesyłanie prezentacji multimedialnych przez system USOS lub w ramach platformy Moodle, - konsultacje, z możliwie daleko idącym przy konwencji wykładu wykorzystaniem modelu nauczania pojęć (uczy myślenia logicznego), modelu poszukującym (twórcze rozwiązywanie problemów, stwarzanie sytuacji problemowych) takie jak studium przypadku, wizualizacja sytuacji problemowych na przykładzie orzecznictwa.

Wymagania wstępne

Brak

Kryteria oceniania

Kolokwium pisemne: W1, W2, W3, U1, U2, K1, K2, K3, K4
10 pytań testowych jednokrotnego wyboru (po 1 pkt)
2 pytania opisowe (po 2 pkt)
Pytania stanowią rozszerzenie pytań obowiązujących na egzaminie na doradcę podatkowego.
Kryteria oceniania
13-14 pkt – 5
11-12 pkt – 4,5
10 pkt – 4
9 pkt 3,5
8 pkt – 3

Praktyki zawodowe

Brak

Literatura

Podstawowa:
1. Modelowa konwencja w sprawie podatku od dochodu i od majątku (tłum. K. Bany), Wolters Kluwer Polska, Warszawa 2011.
2. H.Hamaekers, K.Holms, J.Głuchowski, T.Kardach, W.Nykiel, Wprowadzenie do międzynarodowego prawa podatkowego, Lexis Nexis, Warszawa 2006.
3. P. Selera, Międzynarodowe a unijne prawo podatkowe w kontekście opodatkowania zysków przedsiębiorstw, Wolters Kluwer Polska, 2010.

Uzupełniająca:
1/ Model Konwencji OECD. Komentarz pod redakcją Bogumiła Brzezińskiego, Toruń 2010,
2/ wybór artykułów polskojęzycznych z czasopism polskich (np. z Kwartalnika Prawa Podatkowego oraz Przeglądu Orzecznictwa Podatkowego),
3/ wybór artykułów angielskojęzycznych z European Taxation oraz Bulletin for International Taxation (dawniej BIFD),
4/ Klaus Vogel on Double Taxation Conventions, Kluwer Law International 1996,
5/ J. Banach, Polskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, Warszawa 2003,
6/ J. Tkaczyk, M. Zdyb, Międzynarodowe prawo podatkowe. Opodatkowanie i ubezpieczenia społeczne osób pracujących w Unii Europejskiej. Warszawa 2006.

Więcej informacji

Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb:

Strona przedmiotu 1300-UMO-OPO-1FN w USOSweb