Urzędowe interpretacje prawa daninowego
1300-UIPD-DPS2
1. Rozwój instytucji urzędowych interpretacji prawa daninowego – 1 h
2. Podmioty uprawnione do uzyskania interpretacji 1 h
3. Tryb wydawania interpretacji indywidualnej i ogólnej prawa podatkowego 3 h
4. Organizacja wydawania interpretacji prawa podatkowego 1 h
5. Zakres ochrony podmiotu działającego w zaufaniu do interpretacji prawa podatkowego 2 h
6. Kontrola zgodności z prawem interpretacji prawa podatkowego 2 h
7. Wiążące informacje akcyzowe – 1 h
8. Niewiążące informacje o stosowaniu prawa celnego 0,5 h
9. Wiążące informacje taryfowe i o pochodzeniu towaru 1,5 h
10. Noty i opinie WCO i Komisji Europejskiej 1 h
11. Interpretacje wydawane na podstawie ustawy o swobodzie działalności gospodarczej 1 h
Całkowity nakład pracy studenta
Całkowity nakład pracy studenta:
2 pkt ECTS = 50 godzin pracy
W tym:
- godziny kontaktowe – realizowane z udziałem nauczyciela: 15 godzin
- godziny kontaktowe zaliczenie konwersatorium – 8 godzin
- praca własna studenta – przygotowanie do zajęć, praca własna z literaturą przedmiotu: 10 godzin
- praca własna studenta – przygotowanie do zaliczenia przedmiotu: 17 godzin
Efekty uczenia się - wiedza
W1 – student ma pogłębioną wiedzę na temat instytucji interpretacji ogólnej i indywidualnej przepisów prawa podatkowego, interpretacji przepisów prawa celnego i interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania przepisów, z których wynika obowiązek świadczenia przez przedsiębiorcę daniny publicznej oraz składek na ubezpieczenia społeczne lub zdrowotne – K_W02
W2 - Student ma pogłębioną wiedzę o normach i regulacjach prawnych dotyczących organizacji i funkcjonowania instytucji upoważnionych do wydawania urzędowych interpretacji prawa daninowego w zakresie dotyczącym tego przedmiotu ich działania – K_W07
W3 - Student ma wiedzę na temat pozyskiwania danych dotyczących problematyki stosowania przepisów materialnego prawa podatkowego, prawa celnego i przepisów, z których wynika obowiązek świadczenia przez przedsiębiorcę daniny publicznej oraz składek na ubezpieczenia społeczne lub zdrowotne oraz ich wykorzystania w toku procesu stosowania prawa w sprawach związanych z problematyką prawa podatkowego – K_W06
W4 - Student zna i rozumie zasady ochrony wynikającej z zastosowania się do wydanej na jego wniosek lub wniosek osoby, którą reprezentuje, pisemnej interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego lub interpretacji ogólnej przepisów prawa podatkowego – K_W09
Efekty uczenia się - umiejętności
U1 - Student potrafi precyzyjnie prognozować przebieg spraw podatkowych z wykorzystaniem procedury wydawania interpretacji prawa daninowego jako procedury szczególnej – K_U04
U2 - Student posiada umiejętność rozumienia i dogłębnego analizowania zjawisk społecznego oddziaływania instytucji urzędowych interpretacji prawa daninowego – K_U08
U3 - Student posiada umiejętność przygotowania wniosku o wydanie urzędowej interpretacji prawa daninowego, tj. wniosku o wydanie interpretacji ogólnej przepisów prawa podatkowego, interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego, wiążącej informacji akcyzowej interpretacji przepisów prawa celnego i interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania przepisów, z których wynika obowiązek świadczenia przez przedsiębiorcę daniny publicznej oraz składek na ubezpieczenia społeczne lub zdrowotne – K_U09
Efekty uczenia się - kompetencje społeczne
K1 - Student potrafi zorganizować swoją pracę i odpowiednio ją zaplanować z wykorzystaniem instytucji urzędowej interpretacji prawa daninowego – K_K02
K2 - Student potrafi myśleć i działać w sposób innowacyjny poprzez wykorzystanie w działalności zawodowej instytucji interpretacji prawa daninowego – K_K05
Koordynatorzy przedmiotu
Metody dydaktyczne
Zajęcia odbywają się w formie konwersatorium podczas którego prezentowane są przez prowadzącego podstawowe zagadnienia związane z instytucjami urzędowych interpretacji prawa daninowego jak również omawiane i dyskutowane są problemy natury praktycznej związane ze stosowaniem przepisów omawianych instytucji prawnych
Metody dydaktyczne podające
- wykład konwersatoryjny
Rodzaj przedmiotu
przedmiot fakultatywny
Wymagania wstępne
Student zna teorię prawa podatkowego, posiada wiedzę na temat zobowiązań podatkowych
Kryteria oceniania
Weryfikacja osiągniętych efektów uczenia się będzie dokonywana w formie testowej oraz w formie pisemnej polegającej na.
1. Kolokwium: K_W02, K_W06, K_W07, K_W09, K_U04, K_U08
8 pytań testowych jednokrotnego wyboru (po 1 pkt)
2 pytania opisowe (po 2 pkt)
Pytania stanowią rozszerzenie zagadnień egzaminacyjnych z egzaminu doradcy podatkowego
Kryteria oceny:
11-12 pkt – 5
10 pkt – 4,5
9 pkt – 4
8 pkt 3,5
7 pkt - 3
2. Przygotowanie wniosku o wydanie pisemnej interpretacji indywidualnej lub ogólnej przepisów prawa podatkowego, WIT lub WIA. K_U09, K_K02, K_K05
ocenie podlegać będzie formalna poprawność przygotowania takiego wniosku tj. zawarcie w jego treści wszystkich elementów koniecznych przewidzianych przepisami prawa, regulującymi daną instytucję. Ocenie podlegać będzie również merytoryczna część wniosku, tj. sposób przedstawienia i sformułowania zagadnienia mającego podlegać interpretacji, w tym:
- przedstawienie treści stanu faktycznego (zdarzenia przyszłego) w sposób wyczerpujący, tj. umożliwiający wydanie w sposób prawidłowy sformułowanej interpretacji;
- sposób sformułowania pytania;
- przedstawienie własnego stanowiska w sprawie oceny prawnej przedstawionego stanu faktycznego (zdarzenia przyszłego);
- wskazanie przepisów prawa mających podlegać interpretacji.
(w wypadku WIT i WIA obowiązują analogiczne kryteria dostosowane do specyfiki interpretacji)
Ocena końcowa:
W zależności od poprawności przygotowania wniosku, ocena z kolokwium ulega obniżeniu lub podwyższeniu o 1.
Praktyki zawodowe
Literatura
Literatura podstawowa:
1) W. Morawski, Interpretacje prawa podatkowego i celnego - stabilność i zmiana, LEX 2010.
2) J. Brolik, Ogólne oraz indywidualne interpretacje przepisów prawa podatkowego, Warszawa 2013,
Więcej informacji
Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i
terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb: