Podatki i opłaty lokalne 1300-POL-DPS2

1. Wprowadzenie – system podatków lokalnych – 0,5 h
2. Grunty – rozgraniczenie podatków od nieruchomości, rolnego i leśnego – 0,5 h
3. Budynek jako przedmiot opodatkowania w podatku rolnym – 1 h
4. Budowla jako przedmiot opodatkowania w podatku od nieruchomości – 2 h
5. Działalność gospodarcza w podatku od nieruchomości – 1 h
6. Podatnicy w podatku od nieruchomości – 1 h
7. Podstawa opodatkowania w podatku od nieruchomości – 2 h
8. Powstawanie obowiązku i zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości – 1 h
9. Zwolnienia w podatku od nieruchomości – 1 h
10. Podatek rolny – specyfika w stosunku do podatku od nieruchomości - 1 h
11. Podatek leśny – specyfika w stosunku do podatku od nieruchomości – 1 h
12. Podatek od środków transportowych – 1 h
13. Opłaty lokalne – 1 h
14. Oplata skarbowa - 0,5 h
15. Podatki i opłaty lokalne w kontekście innych danin publicznych – 0,5 h

Ćwiczenia
Zajęcia polegają na rozwiazywaniu kazusów opartych na aktualnym orzecznictwie. Poniższe tematy mają charakter orientacyjny.
1. Pojęcie budowli w orzecznictwie sądów administracyjnych, problemy konstytucyjne, wybrane kategorie budowli, propozycje zmian legislacyjnych - 2 h
2. Podstawa opodatkowania budynku i budowli w podatku od nieruchomości - orzecznictwo sadów, problemy związane z ustalaniem wartości amortyzacyjnej, pomiar budynków – 2 h
3. Budynek w podatku od nieruchomości - krytyczna analiza orzecznictwa, budynek a budowla, specyficzne kategorie budynków, problematyka konstytucyjna - 2 h
4. Specyfika decyzji w zakresie podatku od nieruchomości – 1 h

Całkowity nakład pracy studenta

Całkowity nakład pracy studenta: 3 pkt ECTS = 75 godzin pracy W tym: - godziny kontaktowe – realizowane z udziałem nauczyciela: 22 godziny - godziny kontaktowe egzamin – 2 godziny - godziny kontaktowe zaliczenie ćwiczeń – 6 godzin - praca własna studenta – przygotowanie do zajęć, praca własna z literaturą przedmiotu: 15 godzin - praca własna studenta – przygotowanie do zaliczenia przedmiotu: 30 godzin

Efekty uczenia się - wiedza

W1: ma pogłębioną wiedzę o regulacji prawnej podatków i opłat lokalnych K_W02 W2: ma pogłębioną wiedzę o prawach i obowiązkach podatników oraz inkasentów w kontekście problematyki podatków i opłat lokalnych K_W05 W3: ma rozszerzoną wiedzę na temat pozyskiwania danych dotyczących podatków i opłat lokalnych, dotyczących treści orzecznictwa w tym zakresie, treści regulacji prawnej na poziomie krajowym oraz lokalnym, a także oraz projektowanych zmian regulacji prawnej oraz wykorzystywania ich w toku procesu stosowania prawa – K_W06

Efekty uczenia się - umiejętności

U1: potrafi wykorzystać pogłębioną wiedzę teoretyczną do wnikliwego i krytycznego analizowania konkretnych spraw i zjawisk z zakresu problematyki podatków i opłat lokalnych K_U02 U2: analizuje konkretne stany faktyczne i prawne w podatkach lokalnych oraz samodzielnie podejmuje właściwe rozstrzygnięcia w tym zakresie – K_U07 U3: posiada umiejętność przygotowania alternatywnych wersji dokumentów prawnych w języku polskim, takich jak decyzje określające/ustalające wysokość zobowiązania podatkowego w zakresie podatków i opłat lokalnych - K_U09 U4: posiada umiejętność samodzielnego doskonalenia nabytej wiedzy i umiejętności o podatkach i opłatach lokalnych oraz rozszerzania ich o wymiar interdyscyplinarny – K_U13

Efekty uczenia się - kompetencje społeczne

K1: potrafi myśleć i działać w sposób nowatorski, będąc przygotowanym do podejmowania różnorodnych wyzwań zawodowych w kwestiach podatków i opłat lokalnych – K_K05

Metody dydaktyczne

Wykład: wykład w formie tradycyjnej wspomagany prezentacjami Ćwiczenia: zasadniczo rozwiązywanie kazusów, przygotowanie projektu decyzji podatkowych przez studentów i krytyczna analiza ich treści.

Metody dydaktyczne podające

- wykład informacyjny (konwencjonalny)

Metody dydaktyczne poszukujące

- ćwiczeniowa

Rodzaj przedmiotu

przedmiot obligatoryjny

Wymagania wstępne

Student zna prawo cywilne i handlowe, zobowiązania podatkowe i źródła prawa podatkowego

Koordynatorzy przedmiotu

Wojciech Morawski

Kryteria oceniania

Wykład:
W wypadku, gdyby egzaminy odbywały się w formie standardowej, czyli satcjonarnej:
Egzamin pisemny: K_W02, K_ W05
6 pytań testowych jednokrotnego wyboru - prawidłowa odpowiedź: + 2 pkt; brak odpowiedzi: 0 pkt; wadliwa odpowiedź: -1 pkt (po 1 pkt)
3 pytanie opisowe (po 3 pkt)
Pytania testowe w połowie pochodzą z listy pytań z egzaminu doradcy podatkowego. Pozostałe pytania oparte są na zagadnieniach egzaminacyjnych podanych przez wykładowcę (patrz Informacje o zajęciach w cyklu - właściwy rok akademicki). Możliwa jest korekta zagadnień egzaminacyjnych około początku grudnia, po zakończeniu potencjalnych prac legislacyjnych parlamentu. Student zdaje egzamin wg stanu prawnego z dnia egzaminu.
Kryteria oceny:
od 19 pkt – 5
od 17 pkt – 4,5
od 15 pkt – 4
od 13 pkt 3,5
od 11 pkt – 3
W wypadku egzaminu zdalnego - test składający się z 20 pytań oceniany jak powyzej pytania testowe.
Ćwiczenia
1. Praca pisemna - przygotowanie projektu decyzji podatkowej, interpretacji podatkowej lub opinii prawnej K_W06, K_U02, K_U07, K_U09, K_U13, K_K05
Kryteria oceny: kompletność elementów decyzji/interpretacji/opiniii, toku analizy, wykorzystanie materiałów w postaci orzecznictwa, literatury etc.)
2. Aktywność na zajęciach w toku rozwiązywania kazusów K_U02, K_U07, K_U13, K_K05
Ocena łączna stanowi sumę poziomu aktywności na zajęciach oraz oceny projektu decyzji, przy czym decyzja zawierająca wszystkie wymagane elementy, ale nie prezentująca przekonującej i kompletnej argumentacji jest równoważna jednej aktywności, decyzja przygotowana na poziomie zadowalającym – 3 aktywności, zaś wyróżniająca się – 5 aktywności; w wypadku odwołania od decyzji obowiązują analogiczne kryteria. analogicznie oceniana będzie opinia oraz interpretacja.
Ocena łączna wyliczana jest w następujący sposób: :
(1 aktywność – 3,
2a. – 3,5,
3a – 4
4a. – 4,5
5a – 5)
student niezadowolony z oceny może wystąpić o przydzielenie dodatkowego zadania w celu poprawienia oceny z ćwiczeń

Podatki i opłaty lokalne - zagadnienia egzaminacyjne
Pytania testowe
Pytania obowiązujące aktualnie na egzaminie doradcy podatkowego (zatytułowane: Podatek od nieruchomości, Podatek rolny i podatek leśny, Opłaty). Pytania te będą stanowiły minimum 50% pytań testowych na egzaminie Pozostałe pytania testowe będą odnosiły się do zagadnień ujętych w pytaniach otwartych.

Pytania otwarte

Pytania z egzaminu doradcy podatkowego

1. Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości budynków lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej.
2. Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej.
3. Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości budowli. (WM. Pytanie zbyt szerokie – poniżej podaję pytania szczegółowe)
4. Obowiązki osoby prawnej w podatku od nieruchomości.
5. Zasady ustalania podstawy opodatkowania w podatku od nieruchomości w przypadku budowli lub ich części.
6. Zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku od nieruchomości.
7. Obowiązki osoby fizycznej w podatku od nieruchomości.
8. Podatnik podatku od nieruchomości w przypadku posiadania samoistnego oraz współwłasności.
9. Obowiązki spoczywające na podatniku podatku od nieruchomości w przypadku zdarzeń mających wpływ na wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości w ciągu roku.
(...)
17. Przedstaw zasady obliczenia podatku leśnego od 1 ha za rok podatkowy, (w tym obliczenie stawki, kompetencje rady gminy w tym zakresie).
18. Przedstaw zasady składania informacji i deklaracji w podatku rolnym i leśnym.
19. Przedstaw zakres podmiotowy podatku rolnego.
20. Omów kompetencje rady gminy w podatku leśnym.
(…)

31. Podatnicy podatku od nieruchomości.
32. Wymień zakres ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Ogólna charakterystyka jednego podatku albo opłaty.
33. Proszę omówić jak powinien postąpić organ podatkowy w przypadku złożenia przez osobę fizyczną wniosku o zwrot nienależnie wpłaconego podatku, przyjmując następujące założenia: osoba fizyczna od 2012 roku deklarowała w informacji na podatek od nieruchomości 500 m2 gruntu, podczas gdy z ewidencji gruntów i budynków wynika, że od grudnia 2011 roku posiada 400 m2, wydając decyzję organ podatkowy nie znał treści ewidencji.
34. Proszę omówić jak powinien postąpić organ podatkowy w przypadku złożenia przez osobę fizyczną wniosku o zwrot nienależnie wpłaconego podatku, przyjmując następujące założenia: osoba fizyczna od 3 lat deklarowała w informacji na podatek od nieruchomości 500 m2 gruntu, podczas gdy z ewidencji gruntów i budynków wynika, że od grudnia 2011 roku posiada 400 m2, wydając decyzję organ podatkowy nie znał treści ewidencji.
35. Stwierdzenie nadpłaty w podatku od nieruchomości.
36. Zarządzenie przez gminę poboru podatku w drodze inkasa na części terytorium gmin.
37. Obowiązki po stronie organu podatkowego i podatnika podatku od nieruchomości w przypadku zmiany formy organizacyjnej przedsiębiorstwa z osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą na spółkę z o. o. w trakcie roku.
38. Obowiązki organu podatkowego, w przypadku niezłożenia przez podatnika, deklaracji lub informacji o nieruchomościach.
(...)
40. Obowiązki osoby prawnej jako podatnika podatku od nieruchomości.
41. Deklarowanie przez spółkę z o. o. podatku od nieruchomości wyższego, niż wynika to ze stanu faktycznego i prawnego podatnika. Wskaż sytuacje oraz przykład oraz omów jakie kroki może podjąć Spółka.
42. Deklarowanie przez spółkę z o.o. podatku od nieruchomości niższego, niż wynika to ze stanu faktycznego i prawnego podatnika. Wskaż sytuacje oraz przykład oraz omów tryby jakie może zastosować organ podatkowy.
43. Zwrot nadpłaty w podatku od nieruchomości.
44. Niezłożenie przez podatnika informacji w sprawie podatku od nieruchomości.
45. Zawieszenie prowadzenia działalności gospodarczej a podatek od nieruchomości.
46. Spółka jawna a podatek od nieruchomości.
47. Ustalenie wysokości podatków i opłat lokalnych. Nieuchwalenie przez radę gminy stawki na podatku lub opłat lokalnych.
48. Opodatkowanie gruntów niesklasyfikowanych w podatku rolnym.
49. Opodatkowanie gruntów gospodarstwa rolnego (V, VI klasa) zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. Proszę wymienić 2 przykłady.
50. Przyjmując, że właściciel niezabudowanej działki rolnej wydzierżawił grunt sklasyfikowany w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne operatorowi telefonii komórkowej (Spółka z o.o.) omów opodatkowanie użytków rolnych zajętych na budowę wieży telekomunikacyjnej, wskaż rodzaj podatku, moment powstania obowiązku podatkowego oraz podatnika w niniejszym stanie faktycznym.
51. Opodatkowanie gruntów rolnych i budynku będących w posiadaniu spółki cywilnej.
52. Wymiar podatków lokalnych w jednej decyzji.

Pytania dodane (także uszczegóławiające pytania PKEDP):
1. Wyrok TK z 13 września 2011 r. P 33/09 i jego znaczenie dla zakresu przedmiotowego podatku od nieruchomości
2. Budynki, budowle i grunty związane z działalnością gospodarcza przed i po 1 stycznia 2016 r.
3. Opodatkowanie transformatorów w orzecznictwie sądów administracyjnych
4. Elektrownie wiatrowe w orzecznictwie na tle zmian regulacji prawnej
5. Budynki wypełnione urządzeniami – klasyfikacja w podatku od nieruchomości w świetle orzecznictwa, analiza podstaw prawnych koncepcji orzeczniczych
6. „Całość techniczno-użytkowa” kontra „część budowlana urządzenia technicznego” – istota sporu, praktyczne przykłady w orzecznictwie, znaczenia zmiany definicji obiektu budowlanego, która weszła w życie z dniem 28 czerwca 2015 r.
7. Znaczenie klasyfikacji gruntu w ewidencji gruntów i budynków dla opodatkowania podatkiem rolnym, leśny i od nieruchomości,
8. Zajęcie gruntu rolnego na działalność gospodarcza (warunki i skutki)
9. Posiadacz samoistny a właściciel jako podatnicy podatku od nieruchomości
10. Sytuacje, gdy najemca jest podatnikiem podatku od nieruchomości
11. Współwłasność a wymiar podatku od nieruchomości
12. Podstawa opodatkowania budowli amortyzowanych
13. Podstawa opodatkowania budowli całkowicie zamortyzowanych
14. Podstawa opodatkowania budowli, które nie są amortyzowane
15. Podstawa opodatkowania budynków
16. Budynki mieszkalne – główne kwestie sporne w orzecznictwie
17. Budynki i budowle wzniesione w trakcie roku podatkowego a obowiązek podatkowy
18. Wybrane zwolnienia podatkowe: art. 7 ust. 1pkt 1, 2, 3, 5, 6, 10, 14, ust. 2, ust. 3 u.p.o.l.
19. Gmina jako podatnik podatku od nieruchomości przed i po 1 stycznia 2016 r.

Praktyki zawodowe

Brak

Literatura

Literatura obowiązkowa
1. W. Morawski (red.) T. Brzezicki, K. Lasiński-Sulecki, O. Łunarski, P. Majka, W. Morawski, J. Wantoch-Rekowski, Podatek od nieruchomości w orzecznictwie sądów administracyjnych. Komentarz. Linie interpretacyjne, Warszawa 2013
2. W. Morawski (red.), T. Brzezicki, K. Lasiński-Sulecki, W. Morawski, J. Wantoch-Rekowski, Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych. Komentarz, Gdańsk 2013 i kolejne wydania
Literatura uzupełniająca
L. Etel, Podatek od nieruchomości, Warszawa 2013 i kolejne wydania
L. Etel, podatek rolny. Podatek leśny, Warszawa 2013
Podstawowym materiałem jest orzecznictwo sądów administracyjnych

Więcej informacji

Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb:

Strona przedmiotu 1300-POL-DPS2 w USOSweb