Podatek akcyzowy i podatek od gier 1300-PAPG-DPS2

Wykład ma na celu zapoznać studenta z następującymi zagadnieniami:
• z zakresu podatku akcyzowego (10 godz.) w tym:
specyfika podatku (w tym zasada jednokrotności opodatkowania akcyzą), podstawowe pojęcia, europejskie i krajowe źródła prawa (2 godz.);
podmiot i przedmiot podatku oraz ogólna charakterystyka stawek podatkowych (1 godz.),
obowiązek podatkowy (1 godz.) ,
właściwość organów podatkowych (0,5 godz.),
zwolnienia podatkowe (2 godz.),
procedura zawieszenia poboru akcyzy (1 godz.),
ogólna charakterystyka zabezpieczeń akcyzowych (0,5 godz.),
instytucja przedstawiciela podatkowego (0,5 godz.),
normy dopuszczalnych ubytków i dopuszczalne normy zużycia wyrobów akcyzowych (0,5 godz.)
obowiązki ewidencyjne w zakresie podatku akcyzowego (1 godz.).
krajowych (niezharmonizowanych) podatków konsumpcyjnych takich jak np. opłata cukrowa oraz innych krajowych podatków niezharmonizowanych jak np. podatek od wydobycia niektórych kopalin (2 godz.)
• z zakresu podatku od gier (3 godz.) w tym:
geneza i konstrukcja podatku (1 godz.);
podmioty podatki i przedmiot opodatkowania, stawki podatku, obowiązki ewidencyjne (1 godz.);
organy właściwe do wymiaru i poboru podatku (0,5 godz.)
urządzanie gier hazardowych (zakaz urządzania gier na automatach poza kasynem, problem przepisów technicznych – wyrok TSUE w sprawach połączonych
C-213/11, C-214/11 oraz C-217/11) (0,5 godz.)
W ramach wykładu student zdobywa wiedzę o podstawowych cechach przedmiotowych podatków i poznaje ich specyfikę. Na wykładzie niektóre zagadnienia zostaną omówione w stopniu podstawowym lub tylko zasygnalizowane.
Ćwiczenia mają charakter komplementarny w stosunku do wykładu i będą obejmowały zagadnienia ogólne mające zasadnicze znaczenie z punktu widzenia stosowania i wykładni prawa oraz podstawowe zagadnienia wynikające z przepisów szczególnych (zagadnienia związane z poszczególnymi wyrobami akcyzowymi i opodatkowaniem samochodów osobowych). Celem ćwiczeń jest przede wszystkim przedstawienie podstawowych problemów pojawiających się na gruncie przepisów w zakresie przedmiotowych podatków oraz przekazanie umiejętności właściwej interpretacji przepisów prawnych.
I blok – praca z tekstem normatywnym (ustawa o podatku akcyzowym, ustawa o grach hazardowych), rozwiązywanie kazusów w zakresie zwolnień podatkowych oraz prawnych mechanizmów poboru i wymiaru podatku akcyzowego (3 godz.)
II blok – analiza wybranych wyroków ETS (obecnie: TSUE), praca z tekstem normatywnym (w tym dyrektywa Rady 2008/118/WE, dyrektywa Rady 2003/96/WE, dyrektywa Rady 92/93/EWG) (3 godz.)
III blok – rozwiązywanie kazusów w zakresie poboru i wymiaru podatku od gier (2 godz.)

Całkowity nakład pracy studenta

Całkowity nakład pracy studenta: 3 pkt ECTS = 75 godzin pracy W tym: - godziny kontaktowe – realizowane z udziałem nauczyciela: 23 godziny - godziny kontaktowe egzamin – 2 godziny - godziny kontaktowe zaliczenie ćwiczeń – 6 godzin - praca własna studenta – przygotowanie do zajęć, praca własna z literaturą przedmiotu: 20 godziny - praca własna studenta – przygotowanie do zaliczenia przedmiotu: 24 godziny

Efekty uczenia się - wiedza

W1: ma pogłębioną wiedzę o obowiązkach podatników podatku akcyzowego i podatku od gier, zakresie i sposobach ustalania wysokości obciążeń podatkowych w tych podatkach, powstawania zobowiązań podatkowych - K_W05; W2: ma rozszerzoną wiedzę na temat pozyskiwania danych dotyczących problematyki podatku akcyzowego i podatku od gier, dotyczących treści orzecznictwa, treści regulacji prawnej na poziomie ustawowym i podustawowym - K_W06: W3: ma pogłębioną wiedzę o procesach zmian regulacji prawnych dotyczących problematyki podatku akcyzowego i podatku od gier, a także o przyczynach, przebiegu i konsekwencjach tych zmian w przeszłości i współcześnie - K_W08

Efekty uczenia się - umiejętności

U1: potrafi prawidłowo interpretować i wyjaśniać zjawiska społeczno-prawne w kontekście problematyki podatku akcyzowego i podatku od gier – K_U01; U2: potrafi wykorzystać pogłębioną wiedzę teoretyczną do analizowania konkretnych spraw z zakresu problematyki podatku akcyzowego i podatku od gier – K_U02; U3: analizuje konkretne stany faktyczne i prawne w zakresie podatku akcyzowego i podatku od gier oraz samodzielnie podejmuje właściwe rozstrzygnięcia w tym zakresie - K_U07; U4: posiada umiejętność rozumienia zjawisk społecznego oddziaływania podatku akcyzowego i podatku od gier - K_U08; U5: posiada umiejętność samodzielnego doskonalenia nabytej wiedzy o podatku akcyzowym i podatku od gier, rozszerzania jej o wymiar interdyscyplinarny, by w sposób profesjonalny rozstrzygać problemy prawne w tym zakresie - K_U13

Efekty uczenia się - kompetencje społeczne

K1: ma świadomość poziomu swojej wiedzy i umiejętności dotyczących instytucji podatku akcyzowego i podatku od gier, ma świadomość znaczenia wiedzy eksperckiej w tym zakresie - K_K01;

Metody dydaktyczne

Wykład akademicki: 1) informacyjny (konwencjonalny) z wykorzystaniem prezentacji multimedialnej 2) problemowy – studium przypadku Metoda ćwiczeniowa z elementami analizy orzecznictwa

Metody dydaktyczne podające

- wykład informacyjny (konwencjonalny)
- wykład problemowy

Metody dydaktyczne poszukujące

- ćwiczeniowa

Rodzaj przedmiotu

przedmiot obligatoryjny

Wymagania wstępne

Student zna źródła prawa podatkowego

Koordynatorzy przedmiotu

Krzysztof Lasiński-Sulecki

Kryteria oceniania

Egzamin z wykładu:
Test jednokrotnego wyboru składający się z 20 pytań (w tym 13 pytań z podatku akcyzowego i 7 pytań z podatku od gier)
- K_W05, K_W06, K_W08, K_U01
Kryterium oceniania: poprawność odpowiedzi udzielonej podczas egzaminu, mierzona liczbą punktów przyznanych za poszczególne odpowiedzi.
Szczegółowe kryteria oceny:
55%-64% - dostateczny
65%-70% - dostateczny +
71%-80% - dobry
81%-89% - dobry +
90%-100%- bardzo dobry

Zaliczenie ćwiczeń:
Kolokwium – 2 pytania kazusowe (jedno z podatku akcyzowego i jedno z podatku od gier) - każde punktowane po 3 pkt. – aby uzyskać zaliczenie trzeba osiągnąć co najmniej 50% punktacji. – K_W05, K_U02, K_U07, K_U08, K_U13, K_K01

Kryteria oceny kolokwium:
3 pkt – dostateczny
4 pkt – dobry
5 pkt – dobry +
6 pkt – bardzo dobry

Praktyki zawodowe

Brak

Literatura

Literatura podstawowa (zawsze jak najnowsze wydanie):
1) Szymon Parulski, Akcyza, Komentarz, Kraków 2016
2) Gry hazardowe. Komentarz do ustawy o grach hazardowych, red. M. Bik, Warszawa 2012;
Literatura uzupełniająca:
1) M. Kałka, Podatek akcyzowy 2013: leksykon, Wrocław 2013
2) M. Kałka, U. Ksieniewicz, Podatek akcyzowy, Wrocław 2011;
3) K. Lasiński-Sulecki, Z. Liptak, I, Mirek, W. Morawski, G. Musolf, T. Oczkowski, A. Orłowska, P. Pietrasz, W. Pławiak, P. Stanisławiszyn, Akcyza w prawie Unii Europejskiej, praca zbiorowa pod red. K. Lasińskiego-Suleckiego, Wolters Kluwer Polska, Warszawa 2014.

Więcej informacji

Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb:

Strona przedmiotu 1300-PAPG-DPS2 w USOSweb