Ceny transferowe 1100-12-F22-AF-CeTr

A. Ceny transferowe – perspektywa zarządcza.
1. Ceny transferowe – podstawy teoretyczne.
2. Wycena transferów w przedsiębiorstwach krajowych. Rodzaje cen transferowych. Generalna reguła kształtowania cen transferowych.
3. Wycena transferów w podmiotach wielonarodowych w warunkach zróżnicowanych systemów podatkowych i celnych.
B. Ceny transferowe – perspektywa podatkowa.
4. Historia i podstawy prawne regulacji dot. cen transferowych
5. Pojęcie ceny transferowej i transakcji kontrolowanej.
6. Pojęcie podmiotów powiązanych. Wywieranie znaczącego wpływu – przykłady. Posiadanie pośrednio udziału lub prawa. Podmioty, które zostaną uznane za powiązane.
7. Zasada ceny rynkowej. Zasada prymatu rzeczywistej treści transakcji nad jej formą. Recharakteryzacja i pominięcie transakcji kontrolowanej
8. Metody określania i weryfikacji cen transferowych: porównywalnej ceny niekontrolowanej, ceny odprzedaży, koszt plus, marży transakcyjnej netto, podziału zysku.
9. Analiza i dokumentacja cen transferowych. Kryteria dotyczące obowiązków dokumentacyjnych. Elementy lokalnej dokumentacji cen transferowych (local file). Elementy grupowej dokumentacji cen transferowych (master file). Informacja o cenach transferowych (TPR).
10. Rozwiązania szczególne dot. cen transferowych – korekta dochodowości, restrukturyzacja działalności, rozwiązania safe harbour, porozumienia w sprawie cen transferowych.
11. Sankcje dotyczące naruszenia obowiązków w zakresie transakcji z podmiotami powiązanymi

Całkowity nakład pracy studenta

3 ECTS x 25 = 75h 1.Godziny realizowane z udziałem nauczyciela: wykład 15h + konsultacje 25h (wliczając online): 40h 2. Praca indywidualna studenta: 20h 3. Przygotowanie do uczestnictwa i procesu oceniania: 15h

Efekty uczenia się - wiedza

W1 Zna i rozumie w sposób pogłębiony, z punktu widzenia właściwego dla nauk o finansach i rachunkowości – wybrane systemy norm prawnych i organizacyjnych, warunkujących funkcjonowanie finansowe przedsiębiorstw działających w grupach podmiotów powiązanych K_W07

Metody dydaktyczne

prezentacja multimedialna (Power Point), studium przypadku,

Metody dydaktyczne eksponujące

- pokaz

Metody dydaktyczne podające

- opis

Metody dydaktyczne poszukujące

- klasyczna metoda problemowa
- studium przypadku

Wymagania wstępne

Rachunkowość podatkowa: główne elementy konstrukcji podatków dochodowych;

Koordynatorzy przedmiotu

Urszula Król

Kryteria oceniania

Zaliczenie na ocenę w formie testu jednokrotnego wyboru. Do uzyskania 100 pkt. (W1- KW07)
Możliwe dodanie dodatkowych 5 punktów na podstawie pracy podczas spotkań wykładowych.
Ostateczne osiągnięcie poszczególnych efektów następuje po uzyskaniu 60% ogółu punktów (wymagań).
Skala ocen, na podstawie sumy punktów:
od 60 do 67% - 3
do 75% - 3+
do 83% - 4
do 91% - 4+
do 100% - 5

Literatura

Literatura podstawowa:
S. Sojak, Ceny transferowe. Teoria i praktyka, PWN, Warszawa 2001
Rynkowska, T. Kosieradzki, R. Piekarz, Ceny transferowe 2019. Mechanizmy, dokumentacje, raportowanie, T. Kosieradzki, R. Piekarz, Warszawa 2019 (publikacja dostępna w zasobach elektronicznych zasobach LEX)

Literatura uzupełniająca:
J. F. Mika, Ceny transferowe. Komentarz do rozporządzeń. Metody szacowania i analiza cen transferowych. Obowiązki sprawozdawcze. Schematy sprawozdawcze MDR. Przykłady, C.H. Beck, Warszawa 2019.
J. F. Mika, Dokumentacje podatkowe, C.H. Beck, Warszawa 2019.

Więcej informacji

Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb:

Strona przedmiotu 1100-12-F22-AF-CeTr w USOSweb